Податки в Польщі для іноземців 2026: PIT, PIT-11, повернення

Іноземці, які працюють у Польщі, сплачують податок на доходи фізичних осіб (PIT) – його щомісяця утримує роботодавець. Після закінчення року роботодавець видає вам документ PIT-11, а ви подаєте річну декларацію і часто отримуєте повернення частини податку. Особи до 26 років можуть користуватися пільгою – без PIT до певного річного ліміту.

Коротко

PIT – податок на доходи; аванси щомісяця утримує роботодавець.
PIT-11 – документ від роботодавця з вашими доходами за рік.
Річна декларація – найчастіше PIT-37 для працівників за договором.
Повернення податку можливе, якщо утримали більше, ніж потрібно.
До 26 років – пільга: без PIT до річного ліміту (ZUS і медичне страхування сплачуються).
Податкова резидентність визначає, з яких доходів ви платите податок у Польщі.

Як працює податок на зарплату

Коли ви працюєте за трудовим договором (umowa o pracę) або договором доручення (umowa zlecenie), роботодавець щомісяця:

нараховує вашу зарплату брутто;
утримує внески до ZUS (соціальне страхування) і на медичне страхування (NFZ);
утримує аванс податку PIT і перераховує його до податкової (urząd skarbowy);
виплачує вам решту – нетто.

Ставки податку, неоподатковувану суму та інші параметри визначає закон, і вони можуть змінюватися. Актуальні дані перевіряйте на офіційному сайті podatki.gov.pl.

PIT-11: що це і де його взяти

PIT-11 – це інформація, яку роботодавець готує для вас і для податкової після закінчення року. У ній вказано:

скільки ви заробили;
які внески до ZUS було сплачено;
скільки авансів податку утримано.

Роботодавець має передати PIT-11 у встановлений законом строк на початку наступного року. Якщо ви змінили роботу або виїхали з Польщі – заздалегідь повідомте роботодавцю свою актуальну адресу чи e-mail, щоб отримати документ.

Річна декларація і повернення податку

На основі PIT-11 ви подаєте річну декларацію – для більшості працівників це PIT-37. Строк подання – навесні наступного року; точну дату перевіряйте на podatki.gov.pl.

Як подати декларацію

Спосіб	Як це працює
Онлайн-сервіс податкової (e-Urząd Skarbowy)	податкова часто готує попередньо заповнену декларацію; потрібен вхід, наприклад, через профіль zaufany
Самостійно онлайн	заповнення електронної форми
Паперова форма	подання до податкової за місцем проживання

Коли можна отримати повернення

ви працювали не весь рік;
вам не врахували пільгу або неоподатковувану суму;
ви маєте право на пільги (наприклад, для молоді до 26 років);
з вас утримали аванси, хоча ви звільнені від податку.

Гроші повертаються на ваш банківський рахунок, тож вкажіть у декларації правильний номер рахунку.

Пільга для молоді до 26 років

Якщо вам ще не виповнилося 26 років:

з вашої зарплати за трудовим договором або договором доручення не утримується PIT – до певного річного ліміту доходу;
внески до ZUS і на медичне страхування сплачуються звичайно;
пільга діє автоматично або після заяви – уточніть у роботодавця;
якщо ви перевищите ліміт, з надлишку податок сплачується за загальними правилами.

Розмір річного ліміту перевірте на podatki.gov.pl – не покладайтеся на суми з неофіційних джерел.

Податкова резидентність: де ви платите податки

Податковий резидент Польщі сплачує в Польщі податок з усіх своїх доходів у світі. Нерезидент – тільки з доходів, отриманих у Польщі.

Загалом податковим резидентом Польщі вважається особа, яка:

має в Польщі центр життєвих інтересів (сім’я, житло, робота), або
перебуває в Польщі понад 183 дні на рік.

Якщо ви маєте доходи і в Польщі, і у своїй країні, значення має також угода про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та вашою країною. Для підтвердження резидентності в іншій країні використовується сертифікат податкового резидентства.

Податкова резидентність – це окреме питання від легальності перебування: навіть із візою чи безвізом ви можете бути податковим резидентом, якщо виконуються умови.

Практичні поради

Зберігайте всі PIT-11 та розрахункові листки – вони знадобляться для декларації і для майбутніх процедур (наприклад, карти побиту).
Оформіть PESEL – з ним простіше користуватися онлайн-сервісами податкової. Див. номер PESEL для іноземця.
Не працюйте «без договору» – без офіційних доходів ви не отримаєте ні пільг, ні повернення податку, ні медичного страхування.

Про суми зарплати до і після відрахувань – у статті мінімальна зарплата в Польщі 2026, а про види договорів – трудовий договір чи договір доручення.

Якщо ви вже виїхали з Польщі

Навіть якщо ви повернулися додому, декларацію за рік, у якому працювали в Польщі, можна подати онлайн. Попросіть роботодавця надіслати PIT-11 на e-mail або нову адресу, а в декларації вкажіть рахунок, на який можуть надійти гроші. Якщо ви працювали в кількох роботодавців, зберіть PIT-11 від кожного – у декларації потрібно врахувати всі доходи.

Шукаєте легальну роботу?

Зареєструйтеся безкоштовно в JobPartner – агенції праці зможуть запропонувати роботу з офіційним договором, ZUS і податковими документами. Ми не гарантуємо працевлаштування, але допомагаємо знайти роботодавців, які працюють легально. Більше про оформлення – на сторінці легалізація.

FAQ

Що таке PIT-11?

PIT-11 – це інформація від роботодавця про ваші доходи, сплачені внески та утримані аванси податку за минулий рік. На її основі ви заповнюєте річну декларацію PIT.

Чи може іноземець повернути податок у Польщі?

Так. Якщо протягом року з вашої зарплати утримали більше податку, ніж ви мали сплатити (наприклад, ви працювали не весь рік або маєте право на пільгу), після подання декларації PIT податкова поверне різницю на рахунок.

Як працює пільга для молоді до 26 років?

Особи до 26 років не сплачують податку на доходи (PIT) із зарплати за трудовим договором і договором доручення до певного річного ліміту. Внески до ZUS і на медичне страхування сплачуються як звичайно. Актуальний ліміт перевірте на podatki.gov.pl.

Ця стаття має лише інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Закони змінюються – перевіряйте актуальні правила на gov.pl або запитайте нашого рекрутера.