Налоги в Польше для иностранцев 2026: PIT, PIT-11 и возврат

Иностранец, который работает в Польше, платит подоходный налог (PIT) так же, как поляки: работодатель каждый месяц удерживает аванс налога, а после окончания года вы получаете от него PIT-11 и подаёте годовую декларацию. Если удержано слишком много, налог можно вернуть. Молодые люди до 26 лет могут пользоваться налоговой льготой.

Коротко

PIT – подоходный налог с физических лиц (podatek dochodowy od osób fizycznych).
Работодатель удерживает аванс налога и взносы каждый месяц.
В начале следующего года работодатель выдаёт PIT-11 – сводку о доходах и налоге.
Вы подаёте годовую декларацию (чаще всего PIT-37) – весной следующего года.
Возврат налога – если удержано больше, чем нужно.
Льгота для молодых до 26 лет (ulga dla młodych) – освобождение части дохода от налога.

Налоговое резидентство: платите ли вы налог в Польше со всех доходов

От налогового резидентства зависит, где и с каких доходов вы платите налог.

Статус	Что это значит
Налоговый резидент Польши	Платите налог в Польше со всех доходов, включая заработанные за границей
Нерезидент	Платите налог в Польше только с доходов, полученных в Польше

Как правило, человек считается польским налоговым резидентом, если в Польше находится центр его жизненных интересов (семья, работа, жильё) или если он пребывает в Польше более 183 дней в налоговом году. Если вы работаете в Польше весь год и живёте здесь, скорее всего, вы резидент.

Если вы платите налоги и в родной стране, важны соглашения об избежании двойного налогообложения между Польшей и вашей страной. В сложных случаях обратитесь к налоговому консультанту.

Что удерживается из зарплаты

При трудовом договоре (umowa o pracę) из зарплаты брутто удерживаются:

Взносы ZUS – пенсионный, по инвалидности, по болезни.
Взнос на медицинское страхование (NFZ).
Аванс подоходного налога (PIT).

Подробнее о том, сколько остаётся на руки, – в статье минимальная зарплата в Польше 2026.

Заявление PIT-2

Если вы подадите работодателю заявление PIT-2, он будет учитывать необлагаемую часть дохода уже при ежемесячном расчёте – ваша зарплата на руки будет немного выше. PIT-2 подаётся только одному работодателю.

PIT-11: ваш главный налоговый документ

PIT-11 – это информация от работодателя за прошлый год:

сколько вы заработали;
сколько взносов ZUS и NFZ удержано;
сколько авансов налога перечислено.

Работодатель выдаёт PIT-11 в начале следующего года. Если вы уехали из Польши, он отправит его на последний известный адрес – поэтому сообщите работодателю актуальный адрес. Если вы работали у нескольких работодателей, вы получите несколько PIT-11.

Годовая декларация и возврат налога

На основе PIT-11 вы подаёте годовую декларацию – чаще всего PIT-37 (доходы от трудового договора и договора-поручения). Срок подачи – весной следующего года; точную дату проверяйте на портале podatki.gov.pl.

Как подать декларацию

Онлайн через сервис «Twój e-PIT» на портале podatki.gov.pl – налоговая сама готовит декларацию на основе PIT-11. Её можно проверить, дополнить льготами и отправить.
Лично или почтой в налоговую (urząd skarbowy) по месту жительства.

Для онлайн-подачи удобен профиль доверенный – а для него нужен номер PESEL (см. статью номер PESEL для иностранца).

Когда бывает возврат налога

Переплата и возврат возможны, например, если:

вы работали в Польше только часть года;
у вас есть право на льготы (например, для молодых до 26 лет, на детей);
работодатель не учитывал PIT-2 при расчёте.

Возврат перечисляется на банковский счёт, указанный в декларации. Остерегайтесь фирм, которые обещают «гарантированный возврат налога» за большой процент, – декларацию можно подать самостоятельно и бесплатно.

Льгота для молодых до 26 лет

Ulga dla młodych – освобождение от подоходного налога для лиц до 26 лет:

распространяется на доходы по трудовому договору и договору-поручению;
действует до годового лимита дохода – актуальную сумму проверьте на podatki.gov.pl;
иностранцы, которые платят налог в Польше, тоже могут ею воспользоваться;
при этом взносы ZUS и NFZ всё равно удерживаются.

Если вам меньше 26 лет, проверьте, учитывает ли работодатель льготу, – это заметно увеличивает зарплату на руки.

Налоги при разных видах договоров

Вид договора	Аванс налога	Годовая декларация
Трудовой договор (umowa o pracę)	Удерживает работодатель	Да, на основе PIT-11
Договор-поручение (umowa zlecenie)	Удерживает заказчик	Да, на основе PIT-11
Работа через агентство временной работы	Удерживает агентство	Да, на основе PIT-11

Подробнее о договорах – в статье трудовой договор, договор-поручение и временная работа.

Итог

Налоги в Польше для иностранца – это не сложно: работодатель удерживает их каждый месяц, а вы раз в год подаёте декларацию на основе PIT-11. Сохраняйте документы, сообщайте работодателю свой адрес и проверяйте, положена ли вам льгота или возврат. Официальная информация – на портале podatki.gov.pl и gov.pl.

Зарегистрируйтесь бесплатно в JobPartner – и агентства смогут предложить вам легальную работу, где налоги и взносы платятся правильно: регистрация.

FAQ

Нужно ли иностранцу платить налоги в Польше?

Да. Если вы работаете в Польше, работодатель ежемесячно удерживает аванс подоходного налога (PIT) и взносы. После окончания года нужно подать годовую декларацию.

Что такое PIT-11?

Это информация от работодателя о вашем доходе за год, удержанных авансах налога и взносах. На её основе вы заполняете годовую декларацию, обычно PIT-37.

Можно ли вернуть налог из Польши?

Да, если за год удержано больше налога, чем полагается, переплата возвращается после подачи годовой декларации. Сумма зависит от дохода, льгот и периода работы.

Что такое льгота для молодых до 26 лет?

Это освобождение от подоходного налога части дохода по трудовому договору и договору-поручению для лиц до 26 лет, в пределах годового лимита. Актуальный лимит проверьте на podatki.gov.pl.

Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законы меняются – проверяйте актуальные правила на gov.pl или спросите нашего рекрутера.